【名词&注释】
小规模纳税人(small-scale taxpayer)、增值税专用发票(vat special invoice)、铁路部门(railway department)、不含税销售额、商品销售收入、纳税义务人(taxpayer)、资本公积金(capital reserve)、不含税价格(price wihtout tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、特许权使用费
[单选题]我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是 ( )。
A. 国籍原则
B. 属地原则
C. 实际住所原则
D. 属地兼属人原则
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举一反三：
[多选题]下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A. 自创商誉
B. 外购商誉的支出
C. 以融资租赁方式租入的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
[单选题]甲产品月初在产品定额工时360小时，制造费用1800元；本月投入定额工时780小时，发生制造费用4156元。假设本月在产品的每小时制造费用定额为5．2元，月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算，则本月完工的甲产品的制造费用为（ ）元。
A. 2736
B. 2773
C. 2808
D. 2836
[单选题]已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ），申请办理增值税一般纳税人(general vat payers)认定手续。
A. 次年1月 10日之前
B. 次年1月底之前
C. 期满后3个月
D. 次年1月15日之前
[单选题]在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。（ ）属于基本当事人。
A. 背书人 B.被背书人
B. 承兑人
C. 汇票的出票人
[多选题]注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。
A. 以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B. 总账账簿记载的实收资本和资本公积金(capital reserve)额没有变化，不需缴纳印花税
C. 与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税
D. 与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税
E. 因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税
[多选题]下列关于收入确认的表述中,正确的有（）_
A. 宣传媒介的佣金收入,应在相关的广告行为开始出现在公众面前时预以确认
B. 与提供设备相关的特许权使用费收入,应在设备的所有权转移时确认
C. 包括在商品售价内的服务费,应在确认商品销售收入时,予以确认
D. 为特定客户开发软件的收入,应在软件开发完成并交付客户使用后予以确认
E. 与商品销售分开计价的安装费收入,也应在资产负债表日与商品销售收入同比例予以确认
[单选题]根据上文，回答第 79～84 题。
A. 某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人(general vat payers)，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司1999年9-10月发生如下经济业务：
B. （1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元（不含税），但只开出普通发票，合计金额6000元；其余消费者因未索取或未交款而没给其开发票。
C. （2）9月份用自产豆油若干公斤（不含税）与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。
D. （3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格(price wihtout tax)600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元（铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方）。
E. （4）10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元；支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。
F. （5）10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。
G. （6）10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格(price wihtout tax)80000元。
H. （7）10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费2000元（不含税）。
I. （8）10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元（其中沙款20元，运费10元）。
J. （9）10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司（独立核算）为公司修建大民收取人工费5000元。
K. 沙子增值税税率为13%。第 79 题 9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为（ ）。
L. 7640.09元
M. 4680元
N. 5690.91元
O. 6006元
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