【名词&注释】
业务宣传费、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、增值税进项税额、研究开发费(research and development fee)、不含税价格(price wihtout tax)、房地产开发公司、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、法定盈余公积金
[单选题]关于第三笔业务正确的说法是（ ）。
A. 汽车制造企业与空调生产厂家因为属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额
B. 汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，但是不能抵扣进项税额
C. 汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额
D. 汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定
查看答案&解析
点击获取本科目所有试题
举一反三：
[单选题]W公司对Z公司的投资由成本法改为权益法时，下列会计分录中正确的是（ ）。
A. 借：长期股权投资_Z公司（损益调整） 150000
B. 贷:利润分配_未分配利润 150000
C. 借：长期股权投资_Z公司（损益调整） 300000
D. 贷：利润分配_未分配利润 300000
E. 借：利润分配——未分配利润30000
F. 贷：盈余公积 30000
G. 借：利润分配——未分配利润40000
H. 贷：盈余公积 40000
[多选题]下列各项中，应当征收城镇土地使用税(land use tax)的有（）。
A. 企业厂区内的绿化用地
B. 机场飞行区用地
C. 水利设施及管扩用地
D. 水电站发电厂厂房用地
[多选题]由于会计政策变更采用追溯调整法时，要将累积影响数进行相应的财务处理和报表调整，可能涉及的项目有（ ）。
A. 法定盈余公积
B. 法定公益金
C. 任意盈余公积
D. 未分配利润
E. 应付股利
[单选题]该商场本月应纳营业税税额（ ）万元。
A. 4.90
B. 4.97
C. 5.06
D. 5.22
[多选题]下列土地增值税的减免正确的是( )
A. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%。
B. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
C. 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税;居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税;居住未满3年的，按规定计征土地增值税。
D. 居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
[单选题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人(general vat payers)，生产达成低污排放值的小轿车（消费税税率为5%），每辆统一不含税价格为10万元，2004年4月发生如下业务：（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款（已扣除手续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；（2）赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；（3）用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；（4）将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原入账价值为8万元），每辆定价4.24万元销售给了某企业；（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；（6）本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元（有货票）；（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率关税为20%，消费税为10%，货已入库，本月生产领用50%。 根据以上资料，回答下列问题：
85、第一笔业务企业计税销售额为（ ）万元。
A. 285 B． 300 C． 380
B. 400
[多选题]根据上文，回答第 79～84 题
A. 某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人(general vat payers)，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注册货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
B. 根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元）第 79 题 下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（ ）
C. 向贫困地区的捐款
D. 业务宣传费和广告费
E. 补发工资和计算提取"三费"
F. 新产品研究开发费
G. 人力不可抗拒的净损失
[多选题]下列项目中，免征城镇土地使用税(land use tax)的有（ ）。
A. 房地产开发公司建造商品房的用地
B. 企业厂区内的铁路专用线、公路等用地
C. 按规定不需要缴纳耕地占用税，征用未满一年的用地
D. 盐场的盐滩用地
E. 港口的码头用地
本文链接：https://www.zhukaozhuanjia.com/download/leoy40.html
