【名词&注释】
技术转让(technology transfer)、进项税额(input tax)、可收回金额(recoverable amount)、利润总额(total profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、非专利技术(non-patent technology)、增值税一般纳税人(general vat payers)、独立核算(independent accounting)、其他业务收入
[单选题]某企业上年度的普通股和长期债券资金分别为2200万元和1600万元，资金成本分别为20％和13％。本年度拟发行长期债券1200万元，年利率为14％，筹资费用率为2％；预计债券发行后企业的股票价格变为每股38元，每股年末发放股利5.7元，股利增长率为3％。若企业适用的企业所得税税率为30％，则债券发行后的综合资金成本为( )。
A. 14.48％
B. 15.20％
C. 15.36％
D. 16.08％
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举一反三：
[多选题]留置权是法定担保物权，适用于（ ）.
A. 买卖合同
B. 借用合同
C. 保管合同
D. 运输合同
E. 承榄合同
[多选题]下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有( )。
A. 纳税筹划的工作记录 B．企业合同章程
B. 代理发票审核的工作记录 D．计税资料的汇总
C. 注册会计师的查账报告
[单选题]甲公司2003年3月1日以银行存款96万元购入一项无形资产，法定有效期为年，合同规定的受益年限为5年。该无形资产2004年末估可收回金额为35。15万元、2005年末估计可收回金额为45万元。则甲公司2005年度应摊销的无形资产金额为（ ）万元。
A. 11．1
B. 12．25
C. 17．55
D. 19．2
[单选题]（三）
A. 北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人(general vat payers)，使用统一的纳税人识别号。企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2005年各月均交纳过增值税，2005年企业利润总额为2000000元。
B. 2006年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2006年5月16日受托对该企业2005年1月1日至2006年4月30日的纳税情况进行行审核。发现如下情况：
C. 1.经审核该公司2005年1月至2006年4月对外单位和个人及公司独立核算(independent accounting)的附属企业销售原材料，2005年度累计取得款项1480000元，2006年度1月至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：
D. 借：银行存款1850000
E. 贷：其他应付款1480000
F. 预收账款200000
G. 原材料170000
H. 注册税务师进一步审核，发现2005年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2005年全部对外出售。
I. 2005年12月5日23记账凭证企业账务处理为：
J. 借：预收账款298350
K. 贷：主营业务收入255000
L. 应交税金------应交增值税（销项税项）43350
M. 借：主营业务成本180000
N. 贷：分期收款发出商品180000
O. 借：银行存款25150
P. 预收账款1650
Q. 贷：管理费用------仓储保管费26800
R. 后附原始任证四张：（1）产品出库单（2005年12月5日填制）：（2）“增值税专用发票”记账联、取货单各1张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2005年10月6日；（3）该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。
S. 注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同，企业在2005年10月6日收到款项时，企业账务处理为：
T. 借：银行存款300000
U. 贷：预收账款300000
V. 借：分期收款发出商品180000
W. 贷：库存商品
X. 注册税务师审核“库存商品”同，账户明细账时，发现该公司在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于保管不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理：
Y. 2005年11月份：
Z. 借：待处理财产损溢------待处理流动资产损溢100000
[多选题]下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（ ）。
A. 签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税
B. 多贴印花税渠者，不得申请退还或抵扣印花税
C. 印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
D. 已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花
E. 企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花
[多选题]根据企业会计制度规定,资本公积的下列明细项目中,不得用于转增股本的有（ ）。
A. 股本溢价
B. 股权投资准备
C. 接受捐赠非现金资产准备
D. 关联交易差价
E. 拨款转入
[多选题]税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（ ）。
A. 起征点
B. 免征额
C. 跨期结转
D. 核定减免率
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