【名词&注释】
未分配利润(undistributed profit)、注册资本金、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、非专利技术(non-patent technology)、增值税进项税额、资本公积金(capital reserve)、还本付息(loan and interest payment)、增值税一般纳税人(general vat payers)、其他业务收入
[多选题]下列各项中，不通过“应收利息”核算的有( )。
A. 企业取得交易性金融资产时，实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息
B. 未发生减值的持有至到期投资如为分期付息，一次还本债券，资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息
C. 未发生减值的持有至到期投资如为一次还本付息(loan and interest payment)债券投资，资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息
D. 未发生减值的可供出售债券投资如为分期付息、一次还本债券投资，资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息
E. 未发生减值的可供出售债券投资如为一次还本付息(loan and interest payment)债券，资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息
查看答案&解析
举一反三：
[单选题]（三）
A. 北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人(general vat payers)，使用统一的纳税人识别号。企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2005年各月均交纳过增值税，2005年企业利润总额为2000000元。
B. 2006年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2006年5月16日受托对该企业2005年1月1日至2006年4月30日的纳税情况进行行审核。发现如下情况：
C. 1.经审核该公司2005年1月至2006年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2005年度累计取得款项1480000元，2006年度1月至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：
D. 借：银行存款1850000
E. 贷：其他应付款1480000
F. 预收账款200000
G. 原材料170000
H. 注册税务师进一步审核，发现2005年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2005年全部对外出售。
I. 2005年12月5日23记账凭证企业账务处理为：
J. 借：预收账款298350
K. 贷：主营业务收入255000
L. 应交税金------应交增值税（销项税项）43350
M. 借：主营业务成本180000
N. 贷：分期收款发出商品180000
O. 借：银行存款25150
P. 预收账款1650
Q. 贷：管理费用------仓储保管费26800
R. 后附原始任证四张：（1）产品出库单（2005年12月5日填制）：（2）“增值税专用发票”记账联、取货单各1张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2005年10月6日；（3）该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。
S. 注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同，企业在2005年10月6日收到款项时，企业账务处理为：
T. 借：银行存款300000
U. 贷：预收账款300000
V. 借：分期收款发出商品180000
W. 贷：库存商品
X. 注册税务师审核“库存商品”同，账户明细账时，发现该公司在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于保管不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理：
Y. 2005年11月份：
Z. 借：待处理财产损溢------待处理流动资产损溢100000
[单选题]一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人(general vat payers))2011年12月发生下列经营业务：
A. (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。
B. (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。
C. (3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
D. (4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
E. (5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。
F. (6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。
G. (7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。
H. 相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
I. 甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。
J. 280
K. 287
L. 322
M. 350
[单选题]下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有（ ）。
A. 用资本公积金(capital reserve)转增股本
B. 向投资者分配股票股利
C. 向投资者分配现金股利
D. 用盈余公积弥补亏损
[单选题]已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可以处以重用印花税票金额（ ）的罚款。
A. 5倍以下
B. 3倍至5倍
C. 50%以上5倍以下
D. 3倍或者2000元以下
[单选题]该商场本月应纳国内销售环节消费税税额（ ）万元。
A. 15
B. 12.06
C. 11.66
D. 12.28
[单选题]甲公司以其产成品一批换入原材料一批，该批产成品账面成本为46万元，不含税售价为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的不含税售价为34万元；甲公司收到补价6万元。假设产成品和原材料适用增值税税率均为13%，不考虑其他税费，则换入原材料的入账价值为（ ）万元。
A. 34.850
B. 34.967
C. 35.513
D. 35.630
[单选题]某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算 费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）。
A. 26.4万元
B. 6.6万元
C. 16.5万元
D. 9.9万元
本文链接：https://www.zhukaozhuanjia.com/download/kjrw5d.html
