【名词&注释】
小规模纳税人(small-scale taxpayer)、银行存款(bank deposit)、职工工资(employee ' s salary)、教育费附加(education fee affixture)、职工福利费(welfare expenses)、非独立核算、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、长期借款利息(long-term loan interest)、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、增值税一般纳税人(general vat payers)
[单选题]以下不属于个人所得税免税项目的是( )。
A. 残疾、孤老和烈属的所得
B. 国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入
C. 军人取得的转业安置费
D. 国家发行的金融债券利息
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举一反三：
[单选题]甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税税额的15%，对该行为的认定，正确的是（ ）
A. 甲构成偷税罪，单处罚金
B. 甲构成偷税罪，适用两罚制
C. 企业构成偷税罪，单处罚金
D. 企业构成偷税罪，适用两罚制
[单选题]在本案中，县工商局对企业A实施暂扣营业执照的行为，依照《行政处罚法》规定，应适用（ ）。
A. 简易程序
B. 听证程序
C. 一般程序
D. 当场处罚程序
[多选题]根据上文，回答第 85～84 题
A. W公司为增值税一般纳税人(general vat payers)，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率33%。1999年发生的有关经济业务如下：
B. （1）销售产品一批，销售价款300000元，增值税额51000元，该批产品实际成本 180000元，产品已发出，价款未收到。
C. （2）基本生产车间l台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用 500元，残值收入 800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。
D. （3）销售产品一批，销售价款700000元，增值税额119000元，该批产品实际成本 420000元。价款已通过银行收妥。
E. （4）收到国库券利息30000元，已划入银行。
F. （5）分配应支付的职工工资 300000元，其中生产人员 工资275000元，车间管理人员工资 10000元，行政管理部门人员工资15000元。
G. （6）提取职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费 1400元，行政管理部门福利费 2100元。
H. （7）提取应计入本期损益的借款利息 21500元，其中短期借款利息11500元，长期借款利息(long-term loan interest)10000元。
I. （8）将短期投资（全部为股票投资）15000元出售，收到款项16500元，已存入银行。
J. （9）出售一台不需用设备（系一年前某外国公司无偿捐赠），收到价款 300000元、该设备接受捐赠时的入账价值为 400000元。公司已对其计提折旧 150000元。
K. （1O）摊销无形资产7O000元；摊销车间固定资产大修理费90000元。
L. （11）计提固定资产折旧 100000元，其中应计入制造费用80000元，计入管理费用20000元。
M. （12）收到应收账款51000元。
N. （13）支付产品广告费 10000元，产品展览费 10000元。
O. （14）发生火灾损失计180000元，收到保险公司赔偿130000元。
P. （15）支付税收滞纳金(collecting overdue tax fine) 2000元。
Q. （16）销售产品一批，价款250000元，增值税额42500元，收到292500元的商业承兑汇票(commercial acceptance bill)1张，该批产品实际成本为150000元。
R. （17）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。
S. （18）支付退休金 50000元。
T. （19）公司全年产品销售应交纳的教育费附加为2000元。
U. 根据上述资料，回答下列问题：第 85 题 W公司提取本期借款利息时，所作的会计分录的贷方科目为（ ）。
V. 预提费用——应付利息
W. 其他应付款——应付利息
X. 短期借款——应付利息
Y. 长期借款——应付利息
[多选题]根据《中华人民共和国公司法》的规定，某有限责任公司股东会拟决定通过的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是（ ）。
A. 增加注册资本
B. 变更公司形式
C. 发行公司债券
D. 选举和更换董事
E. 修改公司章程
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人(general vat payers)，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A. 6916.24
B. 5594.70
C. 6493.16
D. 6316.24
[多选题]关于消费税计税依据的确定，下列说法正确的有( )。
A. 消费税实行价外税，其计税价格不含消费税
B. 纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税
C. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税
D. 进口的应税消费税的计税价格由海关核定
[单选题]乙公司2002年度净资产收益率为（ ）。
A. 13.11%
B. 13.22%
C. 13.20%
D. 13.69%
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