【名词&注释】
个体工商户(individual business households)、可收回金额(recoverable amount)、增值税专用发票(vat special invoice)、可回收金额、增值税进项税额、研究开发费(research and development fee)、净资产利润率(return on worth)、税务师事务所、增值税一般纳税人(general vat payers)、客货两用车(notchback)
[单选题]2014年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计( )万元。
B. 0．42
C. 1．19
D. 1．24
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举一反三：
[单选题]在采用债权转股权的形式进行债务重组时，债权人发生的债务重组损失为（ ）。
A. 重组债权的账面余额一享有股权的公允价值一相关费用
B. 重组债权的贴面余额一享有股权的公允价值一损失准备
C. 重组债权的账面余额一受让股权的公允价值一增值税进项税额
D. 重组债权的账面余额一受让股权的公允价值一将来应收金额
[单选题]下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（ ）
A. 现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高
B. 产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强
C. 净资产利润率(return on worth)越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高
D. 存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低
[多选题]根据上文，回答第 79～84 题
A. 某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人(general vat payers)，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注册货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
B. 根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元）第 79 题 下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（ ）
C. 向贫困地区的捐款
D. 业务宣传费和广告费
E. 补发工资和计算提取"三费"
F. 新产品研究开发费
G. 人力不可抗拒的净损失
[多选题]下列有关资产减值的表述中，正确的有（ ）。
A. 各类资产减值损失除特别规定外，均应在利润表的资产减值损失项目中予以反映
B. 因企业合并形成的商誉无论是否存在减值迹象，每年都应进行减值测试
C. 资产的可回收金额应当根据资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
D. 进行资产减值测试时，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
E. 有迹象表明某项总部资产可能发生减值的，应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认减值损失
[多选题]依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A. 企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额
B. 企业在建工程发生的试运行收入，均应并入应纳税所得额
C. 违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除
D. 保险公司给予企业的无赔款优待，应计入应纳税所得额
E. 折扣金额和销售额在同一张发票上注明的，可按折打后的金额计算收入额
[单选题]某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车l0辆，2.5吨客货两用车(notchback)8辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。该企业当年应缴纳车船使用税（）元。
A. 3700
B. 3460
C. 3550
D. 3310
[多选题]某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣人人所得税100 元，根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。
A. 借：生产成本 税后列支费用
B. 贷：应付工资
C. 借：应付工资
D. 贷：应变税金 代扣人个所得税
E. 借：贸存利润
F. 贷：税后列支费用
G. 借：生产成本
H. 贷：应付工资
I. 借：应付工资
J. 贷：税后列支费用
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