【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、扣缴义务人(withholding agent)、应付福利费、法定代表人、增值税专用发票(vat special invoice)、分期付款方式(hire purchase basis)、法定公益金、增值税一般纳税人(general vat payers)、企业财务负责人、主管税务机关
[单选题]某增值税一般纳税人(general vat payers)某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元、和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。
A. 130000
B. 150000
C. 180000
D. 210000
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举一反三：
[单选题]某企业某年亏损20万元，其设在沿海经济开放区的合资企业（所得税实际税率12%）分回利润为85万元，则该联营所得应补缴企业所得税为（ ）万元。
A. 7.70
B. 6.89
C. 3.47
D. 10.07
[多选题]企业用公益金500000元为职工购入住房2套，款项已通过银行支付，此项业务企业应作的会计分录为（ ）。
A. 借：盈余公积――法定公益金 500000
B. 贷：银行存款 500000
C. 借：固定资产 500000
D. 贷：银行存款 500000
E. 借：盈余公积――法定公益金 500000
F. 贷：盈余公积――任意盈余公积 500000
G. 借：应付福利费 500000
H. 贷：银行存款 500000
I. 借：固定资产 500000
J. 贷：应付福利费 500000
[多选题]下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。
A. 以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税
B. 债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税
C. 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E. 符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
[单选题]下列各项中.关于来领取“一照一码”营业执照的企业申请变更税务登记的说法，不正确的是( )。
A. 企业申请变更登记或者申请换发营业执照的，税务机关应告知企业在登记机关申请变更，并换发载有统一社会信用代码的营业执照
B. 企业核算方式信息发生变化的，应直接向税务机关申请变更
C. 企业法定代表人信息发生变化的，应直接向税务机关申请变更
D. 企业经营地址信息发生变化的，应直接向税务机关申请变更
[单选题]下列关于扣缴义务人的说法错误的是（ ）。
A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B. 个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
C. 建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D. 境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
[多选题]在计算期末存货可变现净值时,应从估计售价中扣除的项目有（ ）。
A. 存货的账面成本
B. 估计的销售费用
C. 估计的销售过程中发生的相关税金
D. 估计的销售过程中发生的现金折扣
E. 估计的出售前进一步加工的加工费用
[单选题]假设某人取得劳务报酬收入98000元，免征额为3000元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（ ）元。
A. 22600
B. 22280
C. 29200
D. 31400
[多选题]根据我国法律、行政法规规定，（ ）不属于行政处罚
A. 扣押纳税人财产
B. 暂扣许可证
C. 没收走私运输工具
D. 不予抵扣税款
[单选题]下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是( )。
A. 非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”
B. 辅导期一般纳税人，购人材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
C. 辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
D. 一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目
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