【名词&注释】
正当防卫(justifiable defense)、进项税额(input tax)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、非独立核算、增值税一般纳税人(general vat payers)、上级主管部门(applied by super administrative departm
...)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、主管税务机关、特许权使用费所得
[多选题]关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额
B. 供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税
C. 供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天
D. 具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额
E. 供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税
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举一反三：
[单选题]甲、乙两人发生争执，互相殴打。甲身强力壮，几次将乙打倒在地。乙见打不过甲，从地上爬起来，夺路而逃：甲紧迫不舍。乙在无路可逃时；顺手从地上拾起一块石头砸在甲的小腿上，造成其骨折。某乙的行为属于（ ）。
A. 正当防卫 B.防卫过当
B. C，故意犯罪
C. D 紧急避险
[单选题]根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（ ）。（2008年）
A. 从价税
B. 从量税
C. 滑准税
D. 复合税
[单选题]赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（ ）元。
B. 1000
C. 1800
D. 2800
[多选题]下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（ ）。
A. 销售货物所得按照交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
C. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D. 股息所得接负担、支付所得的企业所在地确定
E. 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
[单选题]某公司进口一批货物，海关于2013年3月1日填发关税税款缴款书，但公司迟至3月29日才缴纳400万元的关税。海关应征收关税滞纳金()。
A. 2.6万元
B. 2.8万元
C. 5.2万元
D. 5.6万元
[单选题]（二）
A. 20X7年度实现利润总额2000万元，20X7年度的财务报告于20X8年1月10日编制完成，批准报出日为20X8年4月20日．20X7年度的企业所得税汇算清缴工作于20X8年3月25日结束．
B. 振华公司20X8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
C. 该批原材料系20X7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13．6万元，款项未付，无其他相关税费．至20X7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10％的存货跌价准备．取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备．注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项．
D. 按售价5％支付手续费．至20X7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本．每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项．20X7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%
E. 至20X7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元．20X7年12月31日，公司按50％的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备．在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备．
F. 该建筑物系20X7年1月20日投人使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年眼平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20X8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元．
H. 根据上述资料，回答下列问题：
I. 振华公司对20X8年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为（ ）
J. 借：应付账款936000
K. 应交税费一一应交增值税（进项税额）11360001
L. 贷：原材料800000
M. 借：存货跌价准备80000
N. 贷：资产减值损失80000
O. 借：存货跌价淮备80000
P. 贷：利润分配一一未分配利润60000
Q. 递延所得税资产20000
R. 借：利润分配一一未分配利润60000
S. 贷：盈余公积6000
[单选题]2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购巳税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)
A. 80
B. 260
C. 500
D. 920
[多选题]根据城镇土地使用税(tax on urban land use)的有关规定，下列表述正确的有()。
A. 对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税(tax on urban land use)予以免征
B. 道路客运站场的运营用地免征城镇土地使用税(tax on urban land use)
C. 由国家财政部门拨付事业经费的劳教单位自用的土地免征城镇土地使用税(tax on urban land use)
D. 廉租住房建设用地免征城镇土地使用税(tax on urban land use)
E. 核电站应税土地在基建期内免征城镇土地使用税(tax on urban land use)
[单选题]某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。
A. 甲地
B. 乙地
C. 各自机构所在地
D. 总机构的上级主管部门(applied by super administrative departm)所在地
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