【名词&注释】
生产经营(production and management)、应纳税所得额(taxable amount of income)、免抵退税额、政府机关(government agency)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、广告代理业、进项税额转出(input tax turns)、广告代理公司、受灾地区(stricken area)
[单选题]某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2004年8 月公司收回加工好的护发品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（ ）元。
A. 19200
B. 38400
C. 28800
D. 24000
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举一反三：
[单选题]某广告代理公司专门从事广告代理业务，2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行；其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了，该广告代理公司6月的营业税为（ ）。
A. 27．50
B. 25．02
C. 57．08
D. 20．09
[单选题]某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区(stricken area)的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是（ ）万元。
A. 194
B. 244
C. 242.5
D. 250
[多选题]下列各项，不需采用追溯调整法进行会计处理的有( )。
A. 无形资产预计使用年限发生变化而改变摊销年限
B. 由于新准则的发布，长期债权投资划分为持有至到期投资，其折价摊销由直线法改为实际利率法
C. 固定资产因未来市场形势发生变化而改变预计净残值
D. 长期股权投资因不再具有重大影响由权益法改为成本法
E. 存货期末由成本计价改为成本与可变现净值孰低法计价
[多选题]按规定可以列入费用处理的损失项目有（ ）。
A. 产成品盘亏损失
B. 原材料盘亏损失
C. 投资发生的损失
D. 固定资产清理的净损失
E. 固定资产盘亏的净损失
[单选题]纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（）。
A. 总机构所在地
B. 房地产坐落地
C. 生产经营所在地
D. 办理房地产过户手续所在地
[单选题]下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。
A. 字面解释
B. 扩大解释
C. 行政解释
D. 司法解释
[多选题]某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。
A. 借：其他应收款 130
B. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税) 130
C. 借：应交税费―应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72
D. 其他应收款 58
E. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税)130
F. 借：库存商品 40
G. 贷：应交税费―应交增值税(进项税额转出(input tax turns)) 40
H. 借：应交税费―未缴增值税 58
I. 贷：应交税费―应交增值税(出口退税) 58
[多选题]税务师在从事涉税服务活动中，必须遵循的原则有( )。
A. 自愿委托原则
B. 依法涉税服务原则
C. 诚信原则
D. 独立、公正原则
E. 维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
[多选题]下列项目中，属于“其他应付款”科目核算内容的有（ ）。
A. 应付租入固定资产的租金
B. 存入保证金
C. 应付统筹退休金
D. 应上交的教育费附加
E. 应付的融资租赁费
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