【名词&注释】
销售收入(sales income)、个体工商户(individual business households)、可收回金额(recoverable amount)、长期应付款(longterm payables)、可辨认净资产、可辨认资产(recognized assets)、冻结资金利息、有价证券(securities)、长期借款利息(long-term loan interest)、产品销售(product sales)
[判断题]从减免税管理的角度出发，减免税分为核准类减免税和备案类减免税。( )
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举一反三：
[多选题]我国税法明确规定纳税人的权利有（ ）。
A. 依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利
B. 对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利
C. 要求税务机关为其保守商业秘密的权利
D. 依法进行账簿、凭证管理的权利
E. 和税务机构磋商少缴税金的权力
[多选题]下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。
A. 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
B. 某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为货物发出的当天
C. 带料加工的、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为支付加工款的当天
D. 某金银珠宝店销售金银首饰，并收讫销货款，其纳税义务发生时间为当天
[单选题]下列选项中不能提起行政复议的行为是（ ）
A. 某市交通管理局出台排气量1升以下的汽车不上牌照的规定，并据此对周某汽车不予上牌照的行为
B. 某镇政府发布通告劝导粮农种植蔬菜的行为
C. 城镇部门将某施工企业资质由一级变更为二级的行为
D. 民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为
[单选题]某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002年企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售(product sales)数量、销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低（ ）时，才能使利润实现。
A. 60%
B. 40%
C. 20%
D. 50%
[多选题]下列各项中，不征收营业税的有()。
A. 银行从事金银买卖业务
B. 保险企业取得的追偿款
C. 保险企业的摊回分保费用
D. 单位从事外汇买卖业务取得的收入
E. 个体工商户从事有价证券(securities)买卖业务取得的收入
[单选题]根据下述资料，回答下列 85～90 题（答案中的金额用万元表示）：
A. 甲公司为上市公司，07年末，该公司内部审计部门在对其20×7年度财务报表进行审 计时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问： （1）经董事会批准，甲公司20×7年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定，办公用房转让价格为6 200万元，乙公司 应于20×8年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于20×8年2月1日前完成 办公用房所有权的转移手续。
B. 甲公司办公用房系20×2年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9 800万元， 预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至20 X7年9 月30日签订销售合同时未计提减值准备。
C. 20×7年度，甲公司对该办公用房共计提了480万元折旧，相关会计处理如下：
D. 借：管理费用480
E. 贷：累计折旧480
F. （2）20×7年4月1日，甲公司与丙公司签订合同，自丙公司购买ERP销售系统软件供其销售部门使用，合同价格3 000万元。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签订之日起满1年后分3期支付，每年4月1日支付1 000万元。
G. 该软件取得后即达到预定用途。甲公司预计其使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销。
H. 甲公司20×7年对上述交易或事项的会计处理如下：
I. 借：无形资产3 000
J. 贷：长期应付款3 000
K. 借：销售费用450
L. 贷：累计摊销450
M. （3）20×7年4月25日，甲公司与庚公司签订债务重组协议，约定将甲公司应收庚公司贷款3 000万元转为对庚公司的出资。经股东大会批准，庚公司于4月30日完成股权登记 手续。债务转为资本后，甲公司持有庚公司20%的股权，对庚公司的财务和经营政策具有> 重大影响。
N. 该应收款项系甲公司向庚公司销售产品形成，至20×7年4月30日甲公司已提坏账准 备800万元。4月30日，庚公司20%股权的公允价值为2 400万元，庚公司可辨认净资产 公允价值为10 000万元（含甲公司债权转增资本增加的价值），除100箱M产品（账面价值 为500万元、公允价值为1000万元）外，其他可辨认资产和负债的公允价值均与账面价值 相同。20×7年5月至12月，庚公司净亏损为200万元，除所发生的200万元亏损外，未发 生其他引起所有者权益变动的交易或事项。甲公司取得投资时庚公司持有的100箱M产品 中至20×7年末已出售40箱。20×7年12月31日，因对庚公司投资出现减值迹象，甲公司对该项投资进行减值测试，确定其可收回金额为2 200万元。 甲公司对上述交易或事项的会计处理为：
O. 借：长期股权投资2 200
P. 坏账准备800
Q. 贷：应收账款3 000
R. 借：投资收益40
S. 借：长期股权投资——损益调整40
T. （4）20×7年12月31日，甲公司有以下两份尚未履行的合同：
U. ①20×7年2月，甲公司与辛公司签订一份不可撤销合同，约定在20×8年3月以每箱 1.2万元的价格向辛公司销售1 000箱1产品；辛公司应预付定金150万元，若甲公司违约， 双倍返还定金。
V. 20×7年12月31日，甲公司的库存中没有1产品及生产该产品所需原材料。因原材料 价格大幅上涨，甲公司预计每箱1产品的生产成本为1.38万元。
W. ②20×7年8月，甲公司与壬公司签订一份D产品销售(product sales)合同，约定在20×8年2月底以 每件0.3万元的价格向壬公司销售3 000件D产品，违约金为合同总价款的20%。20×7年12月31日，甲公川库存D产品3 000件，成本总额为1 200万元，按目前市 场价格计算的市价总额为1 400万元。假定甲公司销售D产品不发生销售费用。 因上述合同至20×7年12月31日尚未完全履行，甲公司20×7年将收到的辛公司定金 确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：
X. 借：银行存款150
Y. 贷：预收账款150
Z. （5）甲公司的x设备于20×4年10月20日购入，取得成本为6 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。20×6年12月31日，甲公司对x设备计提r减值准备680万元。20×7年12月31 13，X设备的市场价格为2 200万元，预计设备使用及处置过程中所产生的未来现金流量现值为1 980万元。甲公司在对该设备计提折旧的基础上，于20×7年12月31 13转回了原计提的部分减值准备440万元，相关会计处理如-F：
[单选题]根据上文，回答第 71～74 题
A. （一）黄河公司原有普通股10000万元、资金成本10%，长期债券2000万元、资金成本8%。现向银行借款600万元，借款年利率为6%，每年复利一次，期限为5年，筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买一价值为600万元的大型生产设备（无其他相关税费），购入后即投入使用，每年可为公司增加利润总额120万元。该设备可使用5年，按平均年限法计提折旧，期满无残值。该公司适用企业所得税税率为33%。向银行借款增加了公司财务风险，普通股市价由l6元跌至14元，每股股利由2.7元提高到2.8元，对债券的市价和利率无影响。预计普通股股利以后每年增长l%。
B. 根据上述资料，回答下列问题： 第 71 题 若该投资项目的经营收益期望值为l6%，标准差为8%，经专业机构评估的风险报酬系数为0.2，则该投资项目的风险报酬率为（ ）%。
C. 1.6
D. 3.2
E. 10.0
F. 20.0
[多选题]下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。
A. 对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B. 拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C. 对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D. 邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
[多选题]下列项目中，应计入“财务费用”科目的有（ ）。
A. 生产经营短期借款利息支出
B. 对外投资长期借款利息(long-term loan interest)支出
C. 发行股票冻结资金利息收入
D. 购入的可转换公司债券的利息收入
E. 购进货物开出的带息应付票据利息支出
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