【名词&注释】
小规模纳税人(small-scale taxpayer)、个体工商户(individual business households)、润滑油基础油(lubricant base oil)、增值税专用发票(vat special invoice)、化工原料(chemical material)、分期付款方式(hire purchase basis)、增值税一般纳税人(general vat payers)、企业资金紧张(corporation s financial strain)、主管税务机关、特许权使用费所得
[多选题]下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A. 个人取得的特许权经济赔偿收入
B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C. 电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D. 教师自行举办培训班取得的收入
E. 出版社专业作者翻译后，由本社以图书形式出版而取得的收入
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举一反三：
[多选题]下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。
A. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务、报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
B. 个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
C. 个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D. 投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
[多选题]关于增值税一般纳税人(general vat payers)的认定，下列说法正确的是（ ）。
A. 某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人；分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B. 某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人
C. 某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D. 某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人
E. 某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人
[单选题]根据消费税有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 植物性润滑油属于润滑油征收范围
B. 以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围
C. 以柴油组分为主、经调合精制可以作为柴油发动机的非标油品，属于柴油征收范围
D. 以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，属于消费税征收范围
[单选题]2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A. 10.07
B. 10.15
C. 10.5
D. 10.63
[单选题]根据上文，回答第 79～83 题。
A. 甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人(general vat payers)），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人(general vat payers)），丁企业为建筑安装公司，2002年3月发生下列业务：
B. （1）乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为46700元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途；
C. （2）3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但本月内企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票；
D. （3）丁企业自建楼房一栋，工程成本l000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；将现房一栋投资入股甲企业，后将其股权的40%出让，取得收入500万元；将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元；
E. （4）本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到增值税专用发票；
F. （5）丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500元，同时，在"三八"妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物；
G. （6）丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税分用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元；
I. （8）丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元；
J. （9）乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为12000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元；
K. （10）丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费14500元（运费发票符合抵扣进项税规定）；
L. （11）甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、油收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。
M. （增值税税率均为17%，购销货物成本利润率均为10%，建筑业利润率为20%，计算结果保留两位小数）。第 79 题 甲企业本月在进口环节和销售环节合计应纳增值税（ ）。
N. 173400
O. 234600
P. 268600
Q. 73100
[单选题]住房转让应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A. 0
B. 60
C. 4000
D. 3988
[单选题]2013年6月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同中注明技术开发金额共计300万元，研究开发经费与报酬金额之比为2:1;乙企业应在2013年6月支付全部金额300万元，但由于当月乙企业资金紧张(corporation s financial strain)，仅支付150万元。甲企业2013年6月应缴纳印花税()元。
A. 900
B. 150
C. 450
D. 300
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