【名词&注释】
过失犯罪(negligent crime)、故意犯罪(intentional crime)、应纳税所得额(taxable amount of income)、银行存款(bank deposit)、人身安全(personal safety)、未分配利润(undistributed profit)、时间性差异(timing difference)、实际成本(actual cost)、股东权益(shareholder equity)、法定公益金
[单选题]下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是( )。
A. 单位犯罪，对单位处以罚金，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚
B. 单位犯罪包括故意犯罪和过失犯罪
C. 刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪
D. 仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪
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举一反三：
[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。
A. 按规定上交保险公司的保险费
B. 按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金
C. 保险公司给予纳税人的无赔款优待
D. 按规定向商业保险机构投保的人寿保险
E. 为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费
[单选题]某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为( )万元。
A. 79
B. 72.8
C. 80
D. 73.5
[单选题]根据上文，回答第 85～90 题
A. 甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司、增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，所得税税率为33%。有关资料如下：
B. （1）2000年11月30日，甲公司拥有丙公司3000000股普通股（占丙公司有表决权股份的30%，为第一大股东，丙公司普通股的每股面值为1元）。当日，该项长期股权投资的账面余额为3900000元，公允价值为4400000元，未计提减值准备。
C. （2）2000年12月1日，甲公司与乙公司达成资产置换协议，以拥有的对丙公司的长期股权投资换入乙公司生产的S型成套设备（需要安装），并向乙公司以银行存款支付补价600000元。乙公司生产的S型成套设备的实际成本(actual cost)为4500000元，公允价值及增值税计税价格均为5000000元。假设整个交易过程中未发生其他相关税费。
D. （3）甲公司换入S型成套设备后即交付安装，安装过程中，发生安装工人工资费用200000元，领用工程物资实际成本(actual cost)183000元，领用生产用原材料实际成本(actual cost)100000元。2001年1月10日安装完工并投入生产车间使用。S型成套设备采用直线法计提折旧（与税法规定相同），预计净残值率为4%（与税法规定相同），会计核算上按5年计提折旧，税法规定按8年计提折旧。
E. （4）丙公司2000年1月1日股东权益(shareholder equity)有关账户的余额为：“股本”科目贷方余额为10000000元，“资本公积”科目贷方余额为1000000元，“盈余公积”科目贷方余额为800000元，“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为200000元。2000年12月5日，丙公司接受外商投资企业捐赠的不需要安装设备一台，随即交付使用，确定的价值为500000元（含增值税），接受捐赠时未发生其他相关税费。丙公司2000年累计实现净利润3000000元，其中12月份实现净利润300000元。2001年2月3日丙公司董事会作出如下决议：按2000年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，向投资者分配现金股利200000元。丙公司2000年的年报于3月15日批准对外报出。
F. （5）乙公司取得丙公司30%的股权后，成为第一大股东，2000年未进行股权投资差额的摊销（摊销期限为10年）。
G. （6）甲公司2001年度实现的利润总额为6000000元。该公司采用债务法核算所得税，由于时间性差异(timing difference)产生的递延税款预计均可以转回。在计算2001年度应缴所得税时发现，本年度取得投资收益525000元中包括两项：国库券利息收入100000元；因对丁公司长期股权投资，按丁公司2001年度实现净利润采用权益法确认的投资收益为425000元（丁公司2001年度未进行利润分配，丁公司适用的所得税率为15%）。甲公司2001年核定的计税工资为3000000元，实际发放工资为3095000元。无其他纳税调整事项。
H. 根据上述资料，回答下列各题：第 85 题 甲公司2001年1月投入使用的S型成套设备的实际成本(actual cost)为（ ）元。
I. 4500000
J. 4800000
K. 5000000
L. 5100000
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