【名词&注释】
生产经营(production and management)、应纳税所得额(taxable amount of income)、税收法规(taxation laws and regulations)、库存商品(merchandise inventory)、外商投资企业和外国企业所得税(income tax concerning foreign investmen
...)、进项税额转出(input tax turns)、利息收入(interest income)、利息支出(interest exchange)、贷方余额(credit balance)、包装物租金
[单选题]某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元），则该项业务应纳城建税为（以上价格均不含增值税）（ ）。
A. 10.71万元
B. 17.85万元
C. 11.9万元
D. 19.04万元
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举一反三：
[多选题]某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2005年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2005年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：
A. 借：生产成本23400
B. 贷：原材料20000
C. 应交税金------应交增值税（进项税额转出）3400
D. 注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
E. 原材料
F. 生产成本
G. 库存商品
H. 本年利润
I. 以前年度损益调整
[单选题]某油[]2006年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨18元)
A. 27000
B. 144000
C. 171000
D. D.180000
[多选题]按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（ ）。
A. 生产经营过程中的利息支出(interest exchange)
B. 上缴的各项所得税款
C. 用于中国境外的公益救济性捐赠
D. 技术开发费
[多选题]从广义的立法层次上划分，税法包括（ ）。
A. 全国人大制定的税收法律
B. 国务院制定的税收法规
C. 省级政府制定的地方性税收法
D. 中央政府部门制定的税收规章
E. 市级政府制定的税收规章
[多选题]关于营业税的优惠政策的说法中，正确的有( )。
A. 个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税
B. 个人将购买超过1年的普通住房对外销售，免征营业税
C. 个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征收营业税
D. 个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，全额征收营业税
E. 个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款后余额征收营业税
[多选题]下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有（ ）。
A. 包装物租金收入
B. 兑付到期国库券利息收入(interest income)
C. 转让国库券的收入
D. 接受捐赠的收入
[单选题]甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额(credit balance)为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008 年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。
A. 借：递延所得税负债65
B. 贷：所得税费用65
C. 借：递延所得税负债40
D. 递延所得税资产25
E. 贷：所得税费用65
F. 借：递延所得税负债24
G. 递延所得税资产33
H. 贷：所得税费用57
I. 借：所得税费用25
J. 递延所得税资产25
K. 贷：递延所得税负债50
[多选题]自2004年1月1日起，我国进口税则设有（ ）。
A. 最惠国税率
B. 特惠税率
C. 协定税率
D. 普通税率
[单选题]某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（ ）。
A. 450元
B. 550元
C. 900元
D. 750元
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