【名词&注释】
暂时性差异(temporary difference)、所得税会计准则(income tax accounting standard)、教育费附加(education fee affixture)、职工福利费(welfare expenses)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、长期借款利息(long-term loan interest)、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、增值税一般纳税人(general vat payers)、国家安全部、税务代理机构(tax agency)
[单选题]甲公司按所得税会计准则核算所得税。20×7年前适用所得税税率30％，从20×7年1月1 日起改为33％。20×7年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20×7年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20×7年度“所得税费用”为( )万元
A. 66.6
B. 77.4
C. 87.6
D. 98.4
查看答案&解析
举一反三：
[单选题]本案作为涉税犯罪案件，应由（ ）立案侦查。
A. 公安机关
B. 人民检察院
C. 人民法院
D. 反贪局
E. 税务机关
[多选题]税务代理档案是税务代理机构(tax agency)的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。
A. 代理纳税申报工作底稿
B. 税务机关纳税检查结论书
C. 代理纳税审查报告
D. 税务代理协议书
E. 税务咨询备忘函
[多选题]根据上文，回答第 85～84 题
A. W公司为增值税一般纳税人(general vat payers)，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率33%。1999年发生的有关经济业务如下：
B. （1）销售产品一批，销售价款300000元，增值税额51000元，该批产品实际成本 180000元，产品已发出，价款未收到。
C. （2）基本生产车间l台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用 500元，残值收入 800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。
D. （3）销售产品一批，销售价款700000元，增值税额119000元，该批产品实际成本 420000元。价款已通过银行收妥。
E. （4）收到国库券利息30000元，已划入银行。
F. （5）分配应支付的职工工资 300000元，其中生产人员 工资275000元，车间管理人员工资 10000元，行政管理部门人员工资15000元。
G. （6）提取职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费 1400元，行政管理部门福利费 2100元。
H. （7）提取应计入本期损益的借款利息 21500元，其中短期借款利息11500元，长期借款利息10000元。
I. （8）将短期投资（全部为股票投资）15000元出售，收到款项16500元，已存入银行。
J. （9）出售一台不需用设备（系一年前某外国公司无偿捐赠），收到价款 300000元、该设备接受捐赠时的入账价值为 400000元。公司已对其计提折旧 150000元。
K. （1O）摊销无形资产7O000元；摊销车间固定资产大修理费90000元。
L. （11）计提固定资产折旧 100000元，其中应计入制造费用80000元，计入管理费用20000元。
M. （12）收到应收账款51000元。
N. （13）支付产品广告费 10000元，产品展览费 10000元。
O. （14）发生火灾损失计180000元，收到保险公司赔偿130000元。
P. （15）支付税收滞纳金 2000元。
Q. （16）销售产品一批，价款250000元，增值税额42500元，收到292500元的商业承兑汇票(commercial acceptance bill)1张，该批产品实际成本为150000元。
R. （17）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。
S. （18）支付退休金 50000元。
T. （19）公司全年产品销售应交纳的教育费附加为2000元。
U. 根据上述资料，回答下列问题：第 85 题 W公司提取本期借款利息时，所作的会计分录的贷方科目为（ ）。
V. 预提费用——应付利息
W. 其他应付款——应付利息
X. 短期借款——应付利息
Y. 长期借款——应付利息
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