【名词&注释】
员工素质(staff quality)、经济责任审计(economic responsibility audit)、银行存款(bank deposit)、财务收支(financial revenue and expenditure)、人员编制(personnel posts)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、审计实施方案(audit implement plan)、年度利润总额、主要领导(main leading)、任期经济责任(term economic responsibility)
[多选题]下列各项中，属于控制环境要素的有：
A. 管理当局的观念和经营风格
B. 人事政策和员工素质
C. 不相容职责的分离
D. 对财产实物的防护措施
E. 组织结构的设置
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举一反三：
[多选题]案例一
A. （一）资料
B. 2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：
C. 审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。
D. 审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。
E. 审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。
F. 审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。
G. 审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。
H. （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
I. “资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：
J. 业务授权控制
K. 职责分工控制
L. 凭证与记录控制
M. 实物控制
[单选题]审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法是：
A. 分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常
B. 根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料，查明职工增减变动情况
C. 检查各种奖金的发放范围和规定标准，查明其是否真实、合法
D. 检查各种津贴、补贴开支的真实性
[单选题]审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：
A. 税收滞纳金
B. 向下属公司的捐赠
C. 非法经营的罚款支出
D. 占年度利润总额2％的公益性捐赠
[多选题]市县党政主要领导(main leading)任期经济责任(term economic responsibility)审计应注重审计调查,下面说法正确的是( )。浙审责[2011]86号第9.10.11条,在制订审计实施方案(audit implement plan)前,应当进行充分的审计调查,而不是可以进行审前调查,应是必须进行审前调查。
A. 在制定审计实施方案(audit implement plan)前，应当广泛听取各方面的意见
B. 审计机关实施经济责任审计时，应当召开审计进点会进行政绩测评
C. 审计人员应当向书记、市县长本人以及相关部门的主要负责人进行谈话
D. 可以进行审前调查
[单选题]“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于：
A. 实物证据
B. 口头证据
C. 亲历证据
D. 环境证据
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