【名词&注释】
货币资金(monetary fund)、会计报表(accounting statement)、经济责任(economic responsibility)、银行承兑汇票(bank acceptance)、操作规程(operating rules)、审计报告(audit report)、国有企业领导人员、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、会计核算基本前提
[多选题]控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：
A. 管理当局的观念和经营风格
B. 组织结构的设置
C. 员工的素质
D. 人事政策
E. 审计风险的评估
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举一反三：
[单选题]国有企业领导人员经济责任审计操作规程从( )开始执行。浙审经[2011]110 号第 38 条
A. 2011 年 12 月 14 日
B. 2012 年 1 月 1 日
C. 2012 年 1 月 14 日
D. 2012 年 1 月 20 日
[多选题]26 ．对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的：
A. 健全性 B ．合法性
B. 合理性 D ．有效性
C. E ，可靠性
[多选题]34 ．下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：
A. 编制审计工作底稿
B. 对会计报表各项目实施实质性侧试
C. 撰写审计报告
D. 对审计报告进行复核与审定
E. 做出审计决定
[单选题]下列情况中。适用于审计抽样的是：
A. 以检查总体完整性为目的
B. 单笔业务金额超过重要性水平
C. 可接受检查风险过低
D. 审计事项总体数量较大
[单选题]国有企业领导人员经济责任审计基本评价指标体系中的三级指标共有 ( ) 。浙审经[2011]110 号第 28 条
A. 6
B. 19
C. 56
D. 60
[单选题]如果企业无力支付到期的银行承兑汇票，收到银行通知时，应将其：
A. 转作短期借款
B. 转作应付账款
C. 转作其他应付款
D. 不进行账务处理
[单选题]下列有关会计核算基本前提的表述中，正确的是：( )
A. 会计主体必然是法律主体
B. 会计分期确立了会计核算的空间范围
C. 货币计量以币值相对稳定为条件
D. 持续经营假设企业永远不会停业
[多选题]对内部控制进行调查时可以采用的方法有：
A. 查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B. 问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C. 检查内部控制过程中生成的文件和记录
D. 观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
E. 对会计报表项目余额进行审查
[多选题]案例三
A. （一）资料
B. 2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
C. 审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
D. （1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账(cash in bank journal)的记录；
E. （2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；
F. （3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；
G. （4）会计主管定期核对银行存款日记账(cash in bank journal)与银行对账单，并编制银行存款余额(bank balance)调节表。
H. 通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
I. 审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：
J. （1）4月l6日临近下班时进行监盘；
K. （2）事先未通知财务部门；
L. （3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督；
M. （4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。
N. 通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：
O. 30元，实际库存现金监盘数为2 243.30元
P. （2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。
Q. 审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账(cash in bank journal)余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。
R. （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
S. “资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
T. 出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账(cash in bank journal)的记录
U. 支票和印章由出纳员统一保管
V. 会计人员直接办理3万元以下的付款业务
W. 会计主管定期编制银行存款余额(bank balance)调节表
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