【名词&注释】
投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、进项税额(input tax)、销售收入(sales income)、个体工商户(individual business households)、扣缴义务人(withholding agent)、可收回金额(recoverable amount)、增值税专用发票(vat special invoice)、有特殊情况、增值税一般纳税人(general vat payers)
[多选题]在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项不允许扣除的有( )。
A. 用于个人和家庭的支出
B. 自然灾害损失有赔偿的部分
C. 与生产经营无关的其他支出
D. 缴纳的个人所得税
E. 违约金
查看答案&解析
点击获取本科目所有试题
举一反三：
[单选题]企业购买面值为1000万元的公司债券作为长期投资，共支付价款1140万元，其中包括手续费4万元（假设没有达到重要性要求），已到付息期尚未领取应收利息36万元，该项债券投资应计入“长期债权投资”科目的金额为（ ）万元。
A. 1140
B. 1136
C. 1104
D. 1100
[多选题]下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有( )。
A. 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B. 土地增值税清算的鉴证
C. 企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D. 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
E. 减免税鉴证
[多选题]对第13项业务的税务处理正确的有（ ）。
A. 上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算
B. 上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出
C. 因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出
D. 因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出
[单选题]某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人(general vat payers)，2014年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2．2万元，给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票(vat special invoice)，同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票(vat special invoice)，发票注明不含税金额30万元。 (3)当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票(vat special invoice)，发票注明的不含税金额为35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票(vat special invoice)。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1．2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 (8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题：
A. 业务1提供运输劳务应缴纳增值税( )万元。
B. 1．98
C. 2．2
D. 2．44
E. 3．22
[单选题]甲公司20×6年12月投入使用设备1台，原值为500000元，预计可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。20×7年年末，对该设备进行减值测试，估计其可收回金额(recoverable amount)为350000元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定20×8年起折旧方法改为年数总和法(净残值为0)。20×8年年末，对该设备再次进行减值测试，估计其可收回金额(recoverable amount)为250000元，尚可使用年限为3年，净残值和折旧方法不变，则20×9年对该设备应计提的年折旧额为( )元
A. 7200
B. 105000
C. 120000
D. 125000
[单选题]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A. 5年
B. 7年
C. 10年
D. 无限期
[多选题]下列符合增值税专用发票(vat special invoice)开具时限的有（ ）
A. 采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天
B. 将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天
C. 将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天
D. 采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
E. 采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天
[单选题]下列哪个不属于涉税鉴证应关注的方面( )。
A. 事实方面
B. 经济方面
C. 会计方面
D. 税收方面
本文链接：https://www.zhukaozhuanjia.com/download/33ozkr.html
