税务师职业资格2022历年考试试题(8P)

1. [单选题]乙公司有一项专利权，已使用2年，累计已摊销160000元，账面余额为450000元，累计已确认减值损失80000元。现公司将其对外出售，取得转让收入350000元，该项业务适用营业税税率为5％，不考虑其他相关税费。则乙公司转让该项专利权能使其税前利润增加( )元。

A. -37500
B. 42500
C. 117500
D. 122500

2. [多选题]关于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}的认定，下列说法正确的是（ ）。

A. 某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额^{(annual sales)}1600万元，为一般纳税人；分支机构年销售额^{(annual sales)}28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B. 某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人
C. 某个人销售旧汽车3辆，年销售额^{(annual sales)}180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D. 某零售商店财务核算健全，年销售额^{(annual sales)}100万元，可以申请认定为一般纳税人
E. 某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额^{(annual sales)}100万元，可以申请认定为一般纳税人

3. [多选题]下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。

A. 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益， 应当减记递延所得税资产的账面价值
B. 企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C. 企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递 延所得税资产
D. 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得 税费用
E. 企业购入的无形资产，在后续计量中产生的暂时性差异，应确认递延所得税

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