【名词&注释】
生产成本(production cost)、待摊费用(deferred expense)、扣缴义务人(withholding agent)、销项税额(output tax)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、税收法律(tax law)、以前年度损益(previous annual profit and loss)、农产品收购(purchase of agricultural products)、消费税制度(excise system)
[多选题]扣缴义务人应当( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A. 自领取工商营业执照之日起30日
B. 自税收法律(tax law)、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日
C. 自领取工商营业执照之日起15日
D. 自税收法律(tax law)、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日
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举一反三：
[单选题]某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。
A. 88000元
B. 90566.67元
C. 100000元
D. 102766.67元
[单选题]自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。
A. 51.84
B. 61.44
C. 61.48
D. 61.52
[单选题]某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）。
A. 42500元
B. 85000元
C. 10000元
D. 20000元
[多选题]纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣( );
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C. 购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购(purchase of agricultural products)发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
[单选题]长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会汁分录是（ ）。
A. 借：长期股权投资 1000000
B. 贷：利润分配——未分配利润 870000
C. 递延税款 130000
D. 借：利润分配——未分配利润 125625
E. 贷：盈余公积 125625
F. 借：长期股权投资 837000
G. 贷：以前年度损益(previous annual profit and loss)调整 837000
H. 借：以前年度损益(previous annual profit and loss)调整 870000
I. 贷：盈余公积 130500
J. 利润分配——未分配利润 739500
[多选题]下列各项，应在资产负债表中“待摊费用”项目的有（ ）。
A. “待摊费用”科目的借方余额 。
B. “待摊费用”科目的贷方余额
C. “预提费用”科目的借方余额
D. “预提费用”科目的贷方余额
E. “经营租人固定资产改良”科目中将在一年内摊销的部分
[多选题]按照现行消费税制度(excise system)规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（ ）。
A. 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
B. 以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C. 外购已税化妆品生产的化妆品
D. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
E. 外购商场的酒精生产粮食白酒
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