【名词&注释】
管理费用、国家机关、主营业务收入(the income from main business)、库存商品(merchandise inventory)、生产经营活动(production and operation activities)、增值税进项税额、经营场所(management place)、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、使用面积(usable floor area)
[单选题]甲企业2013年生产经营用地分布于A、B、C三个地块，A地块土地的土地使用权属于甲企业，面积4000平方米，其中企业内道路占地200平方米;B地块土地的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，面积8000平方米，甲企业实际使用面积(usable floor area)60%;C地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积1000平方米，甲企业无偿使用该土地。甲企业当年应缴纳城镇土地使用税(tax on urban land use)()元。(城镇土地使用税(tax on urban land use)年税额为2元/平方米)
A. 19200
B. 19600
C. 17200
D. 17600
查看答案&解析
举一反三：
[多选题]以下情况，外商投资企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有（ ）。
A. 从事港口、码头建设，经营期10年以上
B. 从事港口、码头建设，经营期15年以上
C. 在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头投资，经营期在15年以上
D. 在上海浦东新区设立的从事机场、港口、码头投资，经营期在15年以上
[单选题]若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（ ）。
A. 2.4万元
B. 5.5万元
C. 1.9万元
D. 1.6万元
[单选题]甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（ ）。
A. 借：应付职工薪酬 210 600
B. 贷：主营业务收入180 000
C. 应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600
D. 借：主营业务成本150 000
E. 贷：库存商品150 000
F. 借：应付职工薪酬 150 000
G. 贷：库存商品150 000
H. 借：应付职工薪酬 180 600
I. 贷：库存商品150 000
J. 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600
K. 借：生产成本 120 000
L. 管理费用 30 000
M. 贷：库存商品150 000
[多选题]下列合同应征收印花税的有（ ）。
A. 银行与企业之间签订的贴息贷款合同
B. 作为正本使用的合同副本
C. 房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
D. 新建铁路临管线运输合同
[单选题]某面粉加工厂(增值税一般纳税人(general vat payers))2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
B. 2
C. 2.3
D. 2.6
[多选题]根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是( )。
A. 某公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置
B. 某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C. 某高校教授，受市教委委派去某高中授课
D. 某学校校长的夫人，在校内开设一家超市
[单选题]李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（ ）。
A. 2025元
B. 1020元
C. 1140元
D. 2145元
[单选题]下列行为不属于涉税服务业务范围的是( )。
A. 代理纳税申报
B. 代理申请退税
C. 代理税务行政诉讼
D. 代理建账记账
[多选题]注册税务师在审核某增值税一般纳税人(general vat payers)申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。
A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 商品尚未发出，在预收30％的货款时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
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